读《税收筹划》有感

最近，再次研读《税收筹划》一书，颇有感悟：

首先，税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。

其次，纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。因而，税收筹划必须重点关注的事项包括：

一、税务筹划首先是符合商业逻辑的，必须做到润物细无声，切记不要粗暴避税！

二、税务筹划必须一开始就要植入企业的业务中，越早越好！越早进行操作，对运营的负面影响越小，产生的税负成本越小，操作难度也越低。

三、税务筹划要具有合理的商业目的，不是为了单纯的节税而节税！

四、税务筹划一定要符合企业发展战略目标！

五、税务筹划，尽量避开关联交易！

六、税务筹划必须不违法！擦边球的“点子”是有风险的！否则就是偷税！降低风险永远比降低税负更重要！

七、税务筹划筹划的不是账、更不是票，而是事！税务局不太关注发票本身了，更关注发票背后的业务实质，发票仅仅是一个表象而已。

八、税务筹划要求会计处理的基本功必须要扎实，否则一笔账可能损失上百万！

九、税务筹划，没有条件,  创造条件也要上！

十、业务流程是可以设计的，税负是可以设计的！

十一、税务筹划一定是非标产品，不可能有固定模式！

十二、规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划！越规范、越节税、风险越低！

十三、税务筹划，业务的发生不能导致多缴税款，更不能因业务的发生而留下税收隐患！

十四、税务筹划，需要机会，你需要时刻把握稍纵即逝的机会，发掘纳税人的策划机会！

十五、税务筹划不是天花板，必须要落地才可以！

十六、税务筹划，既要考虑当下的节税，更要考虑企业的未来！只考虑当期节约税款的多少，并未通盘考虑企业经营和发展的实际情况，导致策划手段与公司经营相脱节，策划的“性价比”很低。

十七、税收筹划从来不是单纯的财税技术问题，而是牵一发而动全身的系统工程，需要自上而下地进行设计，税务筹划考验的是你的综合评判分析能力！

总之，税收筹划是一项复杂的专业工作，政策性强，只有对税法进行准确理解和深刻分析，从不同的角度找出筹划点，结合实际情况，综合运用免税、减税、税率差异、分劈、扣除、抵免、延期纳税、退税等多种技术手段，才能设计出科学、有效的纳税筹划方案。

以上即是我的几点感悟，希望与大家共探讨！

仲剑虹

2021年6月1日