从企业现金短缺现象角度看公司

——财务部  刘万年

      入职智展建材，至今已走入第五个月了。经历了会计人员的不断轮换，会计核算工作总体向前有效推进，但感触最为深刻的当属总是现金短缺，经常是等米下锅的状态。历史和现实告诉我们，企业长久生存之道不是会计利润的多少，而是资金链的稳定可靠。公司长期出现的现金短缺现象，反映的是公司资金链的不稳定，缺乏强有力的统筹，包括资金量的时间和金额的统筹。我们对此也可以称为资金链管理弱。

在行业繁荣时期，资金链管理不引人重视，因为不缺钱，而且预期美好。而在行业转衰、向下探底时期，资金链断裂风险便显现出来，市场缺钱且预期很差，怎么样“活下去”成为了很多企业的被迫选择，行业进入强力洗牌期。当前行业受制于房地产行业探底盘整和政府降压政府债务出现困境，我们智展人无法逃离也不能逃离，唯有沉着应对。我们不仅要“活下去”，而且要利用当前的阶段高质量的活下去。重要的方法便是强化资金统筹。

资金统筹通过资金计划来实现。我们智展已经有一套资金收支计划管理方法。但是，效果还有很大的提升空间：

一是资金收支计划前瞻性需要提升。当前我们的资金计划按照周制定，按照有多少钱做多少事的原则制定计划，而且不考虑现金余留，把全部希望寄托于销售及时回款，导致我们总是被动接受现金短缺事实，影响生产经营。后期我们需要强化资金收支计划的前瞻性设计，要做好短、中、长期资金统筹安排，需要考虑现金余留。难点是前瞻性设计，这需考量销售对市场的判断，这是做增量资金计划的前置条件。

二是资金支付计划过程控制应变力不足。比如2024年春节前我们计划预留400-500万元资金用于节后开支，本也可以实现，但是中途发生了银行账户被意外冻结事项，但资金支付计划未作相应调整，导致节后淡季资金极度紧张，后期我们需要就执行过程中的动态调节形成机制。

强化资金统筹只是方法，而关键是公司的质地。导致公司现金短缺的因素主要是：

翻看智展集团2024年2月合并会计报表，智展集团应收类账款大于应付类账款，而货币资金余额也存有千万元，反映整个集团资金状况应该是良好的：通过加强应收类账款催收保障应付类账款支付，用货币资金余额做头寸保证日常经营费用支付。但是现实并非如此，集团公司主要资金来源金智展公司银行账户经常涉讼被冻结，除了因商票跳票原因被动遭冻结外，都是属于供应商起诉我们，这反映出我们在资金统筹时规划供应商款项支付时不到位，也即我们的企业信用管理工作不到位，导致企业信用危机而出现诉讼。

提升企业信用管理显然已成为公司资金统筹工作必须考虑的问题，而且要上升到整个企业管理中去。一方面，对于应收账款的催收，日常信用管理工作需要落到实处，该什么时候回款应有明确的数据记录，并反馈于公司资金统筹系统。当发生逾期回款时需要分析客户信用状况，提出明确的后续措施，并经决策人同意实施。另一方面，应付类资金支付统筹，按照约定应该什么时候付款，应该有明确的数据记录，并反馈于公司资金统筹系统。对于不能按照约定支付的款项，应有明确的后续措施和危机应对方案，并经决策人同意实施。

但是，信用管理固然是企业长期经营管理中重要的工作，但根本点还是需要公司体现持续的盈利能力或者美好的预期，这是资金可以持续流入、人员稳定和可以吸引到高素质人才的基本逻辑，由此实现百年企业良性发展，这是一个长期的课题。

比如当下，看似行业转衰向下探底，但是市场仍然拥有足够的量能让我们活得更好。我们拥有超过4万平米的生产场地，我们整体负债率不到50%，委托加工量预期大幅增加反映了市场并非我们想象的那么差。我们拥有产能的优势，市场销售还可以大做文章，相信我们团结一致，强设计、强管理，强市场，智展人在市场动荡中一定可以创造辉煌！